Qué tiene que presentar cada año una LLC de dueño extranjero
Revisado el 24 de septiembre de 2026 contra las instrucciones del IRS y las páginas de cada estado.
Tu empresa en Estados Unidos tiene obligaciones que corren todos los años, aunque no haya facturado un peso y aunque no pague impuestos allá. Van por dos vías separadas —el IRS por un lado y tu estado por el otro— con fechas distintas y multas distintas. Esta página tiene las dos.
Ante el IRS
Qué formulario te toca depende de cuántos dueños sean y de si la empresa hace negocio dentro de Estados Unidos.
Si eres el único dueño y no tienes negocio dentro de EE. UU.
Vives fuera de Estados Unidos, eres el único miembro de la LLC y no tienes allá oficina, empleados, inventario ni inmuebles. Es el caso de la mayoría de quienes abren una LLC para cobrar en dólares.
Formulario 5472
La declaración de verdad. Reporta cada transacción entre la LLC y su dueño extranjero o partes relacionadas: ventas, alquileres, intereses, regalías, préstamos, aportes y distribuciones.
Formulario 1120 pro forma
No es una declaración: es el sobre. Una disregarded entity no tiene declaración propia donde adjuntar el 5472, así que el IRS obliga a presentar un 1120 vacío que le sirva de soporte.
Si son varios socios, todos extranjeros
La LLC tiene dos o más miembros y ninguno vive en Estados Unidos ni tiene negocio allá. Fiscalmente es una partnership.
Formulario 1065
Declaración informativa anual de una LLC de varios miembros. Dice cuánto ganó o perdió el negocio en total: la torta entera.
Schedule K-1
Uno por socio: la porción de la torta que le toca a cada uno, para que la lleve a su propia declaración.
Ante tu estado
Es independiente de lo anterior y tiene su propia fecha. Se presenta aunque la empresa no haya tenido un solo movimiento.
| Estado | Qué se presenta | Cuándo | Si se pasa |
|---|---|---|---|
| Wyoming | Annual report con su license tax | El primer día del mes en que se formó la LLC, cada año | Si no se paga dentro de los 60 días del vencimiento, el estado disuelve la compañía |
| Delaware | Annual franchise tax (la LLC no presenta annual report) | 1 de junio de cada año | US$200 de multa, más 1.5% de interés mensual sobre el impuesto y la multa |
| Florida | Annual report ante el Department of State (sunbiz) | Entre el 1 de enero y el 1 de mayo | US$400, y no hay forma de que lo perdonen: se paga aunque nunca haya llegado el aviso |
A esto se suma la renovación del agente registrado, que se contrata aparte y vence una vez al año.
Dos cosas más
Preguntas frecuentes
¿Cuándo vence el Formulario 5472?
El 15 de abril, si tu año fiscal cierra en diciembre como la mayoría. La regla exacta es el día 15 del cuarto mes siguiente al cierre de tu año fiscal. Con el Formulario 7004 se puede prorrogar hasta el 15 de octubre, pidiéndolo antes de que venza.
¿Cuánto es la multa por no presentar el 5472?
US$25,000 por cada formulario no presentado, presentado incompleto o incorrecto. Si la falta sigue más de 90 días después de que el IRS notifica, se suman otros US$25,000 por cada período adicional de 30 días, sin tope máximo.
¿Qué es el 1120 pro forma y por qué lo presento si no soy una corporación?
No es una declaración: es el sobre. Una LLC de un solo miembro no tiene declaración propia donde adjuntar el 5472, así que el IRS obliga a presentar un 1120 prácticamente vacío que le sirva de soporte. Va con una leyenda y unos renglones concretos que el IRS exige; llenarlo de más, o de menos, es motivo de devolución.
¿Y si mi LLC no tuvo actividad este año?
Se presenta igual. Aportar el capital inicial ya es una operación reportable, y los gastos de formación también. Es el error más caro que vemos.
¿Cuándo vence el annual report de Wyoming?
El primer día del mes en que constituiste la compañía, cada año. Si no se paga dentro de los 60 días del vencimiento, el estado disuelve la compañía: no es una multa, es que tu empresa deja de existir.
¿Mi LLC paga impuestos en Estados Unidos?
Si vives fuera, eres el único dueño y no tienes allá oficina, empleados, inventario ni inmuebles, normalmente no paga impuesto federal sobre la renta, pero sí está obligada a informar todos los años. Lo que tú ganes se declara en tu país. Quien diga que una LLC «no paga impuestos», a secas, te está vendiendo un problema.
IRS — Instructions for Form 1065
IRS — About Form 7004 (prórroga)
IRS — Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)
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